Laporan arus kas adalah laporan yang berisi tentang semua akun yang bersinggungan dengan akun kas atau bank saat jurnal dibentuk.

Nilai negatif menunjukkan adanya transaksi pengeluaran dari akun kas atau banknya atau pada jurnal yang terbentuk, akun kas/bank berada pada posisi kredit, begitu sebaliknya, nilai positif menunjukka adanya pemasukkan pada akun kas/bank, atau pada jurnal yang terbentuk, akun kas/bank berada pada posisi debit.

Nilai saldo akhir yang tertera pada laporan arus kas haruslah sama dengan jumlah nilai kas dan bank yang terdapat pada laporan neraca.

Yang perlu diperhatikan adalah, laporan arus kas hanya berpengaruh pada jurnal yang bersinggungan dengan akun kas atau bank.